Lernfeld 9 · Kaufmann/-frau für Büromanagement · AO 2025
Liquidität sichern und Finanzierung vorbereiten
Damit das Geld reicht: Zahlungsverkehr, Liquiditätsplanung, Verzugszinsen und gerichtliches Mahnverfahren, Kredit, Leasing und Factoring — mit typischen Rechenaufgaben wie dem Skonto-Effektivzins.
Themen und Ausbildungsinhalte in Lernfeld 9
- Zahlungsverkehr (SEPA, Karte, online)
- Liquiditätsplanung
- Verzugszinsen & gerichtliches Mahnverfahren
- Kredit, Sicherheiten, Leasing, Factoring
- Skonto oder Kontokorrent?
Wichtige Begriffe in Lernfeld 9
- Bar, halbbar, unbar — die Zahlungsarten
- Barzahlung: Bargeld wechselt direkt den Besitzer (Kasse, Quittung als Beleg). Halbbare Zahlung: eine Seite nutzt ein Konto (Bareinzahlung auf ein fremdes Konto, Barscheck). Unbare Zahlung: beide haben ein Konto — Überweisung, Lastschrift, Karte, Online-Bezahlverfahren. Im B2B ist unbare Zahlung Standard.
- SEPA-Überweisung und Echtzeitüberweisung
- Standard-Überweisung: spätestens am nächsten Bankarbeitstag gutgeschrieben. Echtzeitüberweisung: Geld innerhalb von 10 Sekunden auf dem Empfängerkonto, rund um die Uhr; seit 09.10.2025 müssen Banken im Euroraum sie anbieten — nicht teurer als die normale Überweisung. Seitdem prüfen die Banken bei jeder Überweisung vorab, ob Name und IBAN zusammenpassen (Empfängerüberprüfung). Echtzeitüberweisungen sind nicht rückholbar!
- SEPA-Basislastschrift vs. SEPA-Firmenlastschrift
- Basislastschrift: Zahlungsempfänger zieht mit Mandat ein; der Zahler kann innerhalb von 8 Wochen ohne Begründung widersprechen, bei fehlendem Mandat innerhalb von 13 Monaten. Firmenlastschrift: nur zwischen Unternehmen, Mandat muss auch der Zahlerbank vorliegen, KEIN Erstattungsanspruch — mehr Sicherheit für den Empfänger.
- Karten- und Online-Bezahlverfahren
- Debitkarte (girocard, Debit-Visa/Mastercard): Belastung zeitnah vom Girokonto. Kreditkarte: Sammelabrechnung später, für Händler höhere Gebühren. Online: Wallets/Bezahldienste, Kauf auf Rechnung, Lastschrift. Für Händler zählen Gebühren, Zahlungsgarantie und Kundenakzeptanz; für Kunden Komfort und Käuferschutz.
- Liquiditätsplanung — Aufbau
- Anfangsbestand an Zahlungsmitteln + erwartete Einzahlungen (Kundenzahlungen) − erwartete Auszahlungen (Lieferanten, Gehälter, Miete, Steuern, Tilgung) = Endbestand je Monat. Zeigt frühzeitig Unterdeckungen → Gegenmaßnahmen: Forderungen schneller einziehen, Zahlungsziele nutzen, Kontokorrentkredit, Factoring. Liquidität geht vor Rentabilität.
- Verzugszinsen berechnen (§ 288 BGB)
- Verbraucher: 5 Prozentpunkte über dem Basiszinssatz; Geschäft zwischen Unternehmen: 9 Prozentpunkte darüber plus 40 € Pauschale. Basiszinssatz Stand 01.07.2026: 1,52 % → B2B 10,52 %. Zinsen = Kapital × Zinssatz × Tage ÷ (100 × 360): 12.000 € × 10,52 × 30 ÷ 36.000 = 105,20 €. Den Basiszinssatz passt die Bundesbank halbjährlich an.
- Gerichtliches Mahnverfahren — Ablauf
- Antrag auf Mahnbescheid (online) beim zentralen Mahngericht → Zustellung an den Schuldner, der zahlt oder binnen 2 Wochen widerspricht (→ auf Antrag streitiges Gerichtsverfahren). Ohne Widerspruch: Antrag auf Vollstreckungsbescheid → Einspruch binnen 2 Wochen möglich, sonst vollstreckbarer Titel → Zwangsvollstreckung (Gerichtsvollzieher, Pfändung). Die Zustellung des Mahnbescheids hemmt die Verjährung.
- Kreditarten — Kontokorrent, Darlehen, Lieferantenkredit
- Kontokorrentkredit: Kreditlinie auf dem Geschäftskonto, flexibel, aber teuer — für kurzfristige Engpässe. Darlehen: fester Betrag, feste Laufzeit — Ratendarlehen (gleiche Tilgung, sinkende Rate), Annuitätendarlehen (gleiche Rate), Fälligkeitsdarlehen (Tilgung am Ende). Lieferantenkredit: Zahlungsziel statt Skonto — meist die teuerste Variante.
Im Trainer liegen 11 Karteikarten zu diesem Lernfeld — die übrigen 3 wiederholst du dort im Spaced-Repetition-Rhythmus.
Mehr Karteikarten für Kaufleute für Büromanagement — alle Lernfelder und wie die Wiederholung funktioniert.
Beispielaufgabe mit Lösung: Merkmale der SEPA-Echtzeitüberweisung
Situation: Die Buchhaltung der Kontorhaus Brandt GmbH muss am Freitagabend eine dringende Zahlung an die Papierhaus Lenz KG leisten, damit am Samstag geliefert wird. Eine Kollegin schlägt eine Echtzeitüberweisung vor.
Aufgabe: Welche Aussage zur SEPA-Echtzeitüberweisung trifft zu?
- Der Betrag wird wie bei der Standardüberweisung erst am nächsten Bankarbeitstag gutgeschrieben.
- Echtzeitüberweisungen sind nur werktags zwischen 9 und 17 Uhr während der Geschäftszeiten möglich.
- Der Zahler kann den Betrag ohne Angabe von Gründen noch acht Wochen lang zurückholen.
- Der Betrag ist binnen zehn Sekunden beim Empfänger verfügbar — rund um die Uhr, auch am Wochenende.
- Banken dürfen dafür beliebig hohe Zusatzentgelte gegenüber einer normalen Überweisung verlangen.
Lösung anzeigen
Richtig: D
Echtzeitüberweisungen (SEPA Instant Credit Transfer) werden 24/7 in höchstens zehn Sekunden ausgeführt. Nach der EU-Instant-Payments-Verordnung müssen Banken im Euroraum sie seit 09.10.2025 anbieten, dürfen nicht mehr verlangen als für eine normale Überweisung und müssen vorher Name und IBAN des Empfängers abgleichen (Empfängerüberprüfung). Das Rückgaberecht von acht Wochen gilt für die SEPA-Basislastschrift, nicht für Überweisungen.
Tipp: Was müssen Banken seit der EU-Instant-Payments-Verordnung bei Echtzeitüberweisungen garantieren?
Formeln zu Lernfeld 9
Themen in Lernfeld 9 zum Nachschlagen
Jedes Thema hat eine eigene Seite mit den wichtigsten Begriffen aus dem Trainer, den Aufgabenstellungen und den passenden Formeln:
- Zahlungsverkehr und Finanzierung
Zahlungsverkehr und Finanzierung sichern die Liquidität eines Unternehmens: Zahlungen über SEPA-Überweisung, Lastschrift oder Karte abwickeln, Liquidität planen, Forderungen mit Mahnverfahren und Verzugszinsen durchsetzen und Kapital über Kredit, Leasing oder Factoring beschaffen.
Typische Prüfungsaufgaben zu Lernfeld 9
Der Trainer enthält 11 Aufgaben zu diesem Lernfeld, verteilt auf 3 Aufgabenformate (Multiple Choice, Rechnung, Offen). Ein Ausschnitt der Aufgabenstellungen:
- Merkmale der SEPA-Echtzeitüberweisung
- Verzugszinsen mit aktuellem Basiszinssatz berechnen
- Skontoausnutzung mit Kontokorrentkredit und Effektivzins
- Gerichtliches Mahnverfahren: der nächste Schritt
- Liquiditätsplan für das vierte Quartal
- Leasing oder Kreditkauf für den Fuhrpark
- Kreditvergleich: Fälligkeits- und Abzahlungsdarlehen
- Kosten und Liquiditätseffekt des Factorings
- Bürgschaft eines Kaufmanns als Kreditsicherheit
- Drohende Verjährung durch Mahnbescheid hemmen
Häufige Fragen zu Lernfeld 9
In welchem Ausbildungsjahr kommt Lernfeld 9 dran?
Lernfeld 9 „Liquidität sichern und Finanzierung vorbereiten“ ist im Rahmenlehrplan dem 3. Ausbildungsjahr zugeordnet und umfasst 80 Unterrichtsstunden.
In welchem Prüfungsteil wird Lernfeld 9 geprüft?
Der Stoff von Lernfeld 9 wird vor allem hier geprüft: Teil 2 „Kundenbeziehungsprozesse“ (150 Minuten, 30 % der Endnote). Die Abschlussprüfung für Kaufleute für Büromanagement ist gestreckt: Teil 1 findet im vierten Ausbildungshalbjahr statt, Teil 2 am Ende der Ausbildung (§ 7 BüroMKfAusbV).
Was muss ich in Lernfeld 9 können?
Zahlungen abwickeln, Liquidität planen, Forderungen sichern und Finanzierungsalternativen vergleichen. Die Kernthemen sind: Zahlungsverkehr (SEPA, Karte, online); Liquiditätsplanung; Verzugszinsen & gerichtliches Mahnverfahren; Kredit, Sicherheiten, Leasing, Factoring; Skonto oder Kontokorrent?.
Wie viel Übungsmaterial gibt es zu Lernfeld 9?
Bei Büromausi sind 11 Aufgaben mit Musterlösung und 11 Karteikarten diesem Lernfeld zugeordnet. Ein Teil davon ist ohne Bezahlung zugänglich.
Lernfeld 9 gezielt üben
Bei Büromausi findest du zu diesem Lernfeld prüfungsnahe Aufgaben mit Musterlösung, Karteikarten mit Spaced Repetition und Prüfungssimulationen — alle den 13 Lernfeldern nach AO 2025 zugeordnet, mit echtem Fortschritt.
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