Formel · Liquidität & Finanzierung

Skonto-Effektivverzinsung

Die Skonto-Effektivverzinsung rechnet den Skontosatz in einen Jahreszins um und zeigt damit, wie teuer es ist, auf Skonto zu verzichten und das Zahlungsziel auszunutzen — der Lieferantenkredit ist fast immer der teuerste Kredit.

Formel

Skontosatz × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist)

Näherungsformel (Ergebnis in % p. a.). Genauer, weil nur der verminderte Betrag finanziert wird: Skontosatz ÷ (100 − Skontosatz) × 100 × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist) — bei 2 % / 10 Tage / 30 Tage netto 36 % bzw. genau rund 36,73 %. Liegt der Wert über dem Kontokorrentzins, lohnt sich Skonto — auch mit Kredit. Vergleich in Euro: Skontobetrag − Kreditzinsen für die überbrückten Tage.

Lernfeld 9 · 3. Jahr
Prüfung: Teil 2

Skonto-Effektivverzinsung berechnen: Beispiel und Rechner

Beispiel — gegeben: Skontosatz 2 %, Zahlungsziel 30 Tage, Skontofrist 10 Tage.

Rechenweg

Zeitraum, für den der Skonto „bezahlt“ wird: 30 − 10 = 20 Tage
Näherungsformel: 2 % × 360 ÷ 20 = 36 %
Genauer (Skonto bezogen auf den tatsächlich gezahlten Betrag): 2 ÷ 98 × 360 ÷ 20 × 100 = 36,73 %

Ergebnis Effektiver Jahreszins ≈ 36 %

Liegt der Wert über dem Zinssatz des Kontokorrentkredits, lohnt es sich, Skonto zu ziehen — notfalls mit Kredit.

Typische Fehler bei Skonto-Effektivverzinsung

Durch das ganze Zahlungsziel statt durch die Differenz aus Zahlungsziel und Skontofrist teilen.
Den Vergleich falsch herum ziehen: Ist der Effektivzins höher als der Kontokorrentzins, lohnt sich der Skontoabzug — auch mit Kredit.
Beim Vergleich in Euro die Kreditzinsen auf den vollen Rechnungsbetrag statt auf den Überweisungsbetrag und für die ganze Laufzeit statt nur für die überbrückten Tage berechnen.

Wann lohnt sich Skonto?

Liegt der effektive Jahreszins über dem Zinssatz eines Kontokorrentkredits, lohnt sich der Skontoabzug — selbst dann, wenn die Zahlung dafür mit dem Kredit finanziert wird. Übliche Bedingungen wie 2 % Skonto bei 10 Tagen und 30 Tagen Ziel ergeben einen Effektivzins von rund 36 %, weit über gängigen Kreditzinsen.

Wo Skonto-Effektivverzinsung in der Prüfung vorkommt

Die Formel gehört zu Lernfeld 9: Liquidität sichern und Finanzierung vorbereiten. Zahlungen abwickeln, Liquidität planen, Forderungen sichern und Finanzierungsalternativen vergleichen.

In der Abschlussprüfung gehört das zum Stoff von Lernfeld 9 (Teil 2). Aufbau und Inhalte der Prüfungsbereiche: Kundenbeziehungsprozesse · Kaufmännische Steuerung.

Die Begriffe dazu

Kreditarten — Kontokorrent, Darlehen, Lieferantenkredit: Kontokorrentkredit: Kreditlinie auf dem Geschäftskonto, flexibel, aber teuer — für kurzfristige Engpässe. Darlehen: fester Betrag, feste Laufzeit — Ratendarlehen (gleiche Tilgung, sinkende Rate), Annuitätendarlehen (gleiche Rate), Fälligkeitsdarlehen (Tilgung am Ende). Lieferantenkredit: Zahlungsziel statt Skonto — meist die teuerste Variante.
Skonto oder Zahlungsziel? — Effektivzins: Näherung: Effektivzins = Skontosatz × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist). Bei „2 % in 10 Tagen, 30 Tage netto“: 2 × 360 ÷ 20 = 36 % p. a. (genau: 2 ÷ 98 × 360 ÷ 20 = 36,73 %). Fast immer lohnt es sich, Skonto zu ziehen — notfalls mit dem Kontokorrentkredit (z. B. 11 %).
Leasing und Factoring: Leasing: Nutzung gegen monatliche Rate statt Kauf — schont Liquidität und Eigenkapital, technisch aktuell (Kopierer, Fuhrpark), insgesamt aber meist teurer. Factoring: Verkauf offener Kundenforderungen an einen Factor — sofortige Liquidität; beim echten Factoring trägt er das Ausfallrisiko, dafür fallen Gebühren und Zinsen an.
Bar, halbbar, unbar — die Zahlungsarten: Barzahlung: Bargeld wechselt direkt den Besitzer (Kasse, Quittung als Beleg). Halbbare Zahlung: eine Seite nutzt ein Konto (Bareinzahlung auf ein fremdes Konto, Barscheck). Unbare Zahlung: beide haben ein Konto — Überweisung, Lastschrift, Karte, Online-Bezahlverfahren. Im B2B ist unbare Zahlung Standard.
SEPA-Überweisung und Echtzeitüberweisung: Standard-Überweisung: spätestens am nächsten Bankarbeitstag gutgeschrieben. Echtzeitüberweisung: Geld innerhalb von 10 Sekunden auf dem Empfängerkonto, rund um die Uhr; seit 09.10.2025 müssen Banken im Euroraum sie anbieten — nicht teurer als die normale Überweisung. Seitdem prüfen die Banken bei jeder Überweisung vorab, ob Name und IBAN zusammenpassen (Empfängerüberprüfung). Echtzeitüberweisungen sind nicht rückholbar!

Damit üben

Zu diesem Lernfeld liegen im Trainer 11 Aufgaben mit Musterlösung bereit — ein Ausschnitt:

Merkmale der SEPA-EchtzeitüberweisungMultiple Choice · Leicht
Verzugszinsen mit aktuellem Basiszinssatz berechnenRechnung · Mittel
Skontoausnutzung mit Kontokorrentkredit und EffektivzinsRechnung · Schwer
Gerichtliches Mahnverfahren: der nächste SchrittMultiple Choice · Mittel
Liquiditätsplan für das vierte QuartalRechnung · Mittel
Leasing oder Kreditkauf für den FuhrparkOffen · Mittel
Kreditvergleich: Fälligkeits- und AbzahlungsdarlehenRechnung · Schwer
Kosten und Liquiditätseffekt des FactoringsRechnung · Mittel

Häufige Fragen

Wie lautet die Formel für Skonto-Effektivverzinsung?

Skonto-Effektivverzinsung: Skontosatz × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist) — Näherungsformel (Ergebnis in % p. a.). Genauer, weil nur der verminderte Betrag finanziert wird: Skontosatz ÷ (100 − Skontosatz) × 100 × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist) — bei 2 % / 10 Tage / 30 Tage netto 36 % bzw. genau rund 36,73 %. Liegt der Wert über dem Kontokorrentzins, lohnt sich Skonto — auch mit Kredit. Vergleich in Euro: Skontobetrag − Kreditzinsen für die überbrückten Tage.

Wie sieht ein Rechenbeispiel für Skonto-Effektivverzinsung aus?

Gegeben: Skontosatz 2 %, Zahlungsziel 30 Tage, Skontofrist 10 Tage. Rechenweg: Zeitraum, für den der Skonto „bezahlt“ wird: 30 − 10 = 20 Tage; Näherungsformel: 2 % × 360 ÷ 20 = 36 %; Genauer (Skonto bezogen auf den tatsächlich gezahlten Betrag): 2 ÷ 98 × 360 ÷ 20 × 100 = 36,73 %. Ergebnis: Effektiver Jahreszins ≈ 36 %.

Wann lohnt es sich, Skonto zu ziehen?

Welche Fehler passieren bei Skonto-Effektivverzinsung häufig?

Durch das ganze Zahlungsziel statt durch die Differenz aus Zahlungsziel und Skontofrist teilen. Den Vergleich falsch herum ziehen: Ist der Effektivzins höher als der Kontokorrentzins, lohnt sich der Skontoabzug — auch mit Kredit. Beim Vergleich in Euro die Kreditzinsen auf den vollen Rechnungsbetrag statt auf den Überweisungsbetrag und für die ganze Laufzeit statt nur für die überbrückten Tage berechnen.

Wie sieht ein Praxisbeispiel für die Skonto-Effektivverzinsung aus?

Die Papierhaus Lenz KG stellt der Kontorhaus Brandt GmbH 11.900 € in Rechnung: 2 % Skonto innerhalb von 10 Tagen oder 30 Tage netto. Effektivzins: 2 × 360 ÷ (30 − 10) = 36 %. In Euro: Skonto 238 €, Überweisung 11.662 €. Wird diese Summe für 20 Tage mit 11 % Kontokorrent finanziert, kostet das 11.662 € × 11 × 20 ÷ 36.000 ≈ 71,27 €. Ersparnis: 238 € − 71,27 € = 166,73 €.

Wie wird Skonto in der Prüfung Büromanagement abgefragt?

In Teil 1 bei der Rechnungsprüfung und Zahlung von Eingangsrechnungen, in Teil 2 als Finanzierungsentscheidung (Lernfeld 9): Effektivzins berechnen, mit dem Kontokorrentzins vergleichen, die Ersparnis in Euro ausweisen und die Entscheidung begründen.

In welchem Lernfeld kommt Skonto-Effektivverzinsung vor?

Die Formel gehört zu Lernfeld 9 „Liquidität sichern und Finanzierung vorbereiten“ (3. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 2).

Welche Formeln gehören noch zu Liquidität & Finanzierung?

Zum Bereich Liquidität & Finanzierung zählen außerdem: Liquiditätsgrade, Effektivzins eines Kredits (vereinfacht), Leasing oder Kreditkauf (Kostenvergleich).

Rechnen statt nachschlagen

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