Formel · Verkaufskalkulation
Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto
Der Rechnungsbetrag ist der Nettobetrag zuzüglich Umsatzsteuer; zieht der Kunde Skonto, mindert sich der Bruttobetrag und mit ihm anteilig die Umsatzsteuer.
Umsatzsteuer = Nettobetrag × 19 ÷ 100; Rechnungsbetrag = Nettobetrag + Umsatzsteuer; Überweisungsbetrag = Rechnungsbetrag − Rechnungsbetrag × Skontosatz ÷ 100
Regelsatz 19 %, ermäßigt 7 % (§ 12 UStG). Skonto wird vom Bruttobetrag gezogen und enthält anteilig Umsatzsteuer: Steuerkorrektur = Skontobetrag ÷ 119 × 19.
Typische Fehler bei Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto
- Skonto vom Nettobetrag rechnen, obwohl die Zahlungsbedingung sich auf den Rechnungsbetrag (brutto) bezieht.
- Die Umsatzsteuer nach dem Skontoabzug nicht berichtigen — im Skontobetrag stecken 19/119 Umsatzsteuer, die Verkäufer und Käufer korrigieren müssen.
- Den ermäßigten Satz (7 %) und den Regelsatz (19 %) verwechseln oder auf einer Rechnung mit beiden Sätzen nur eine Summe bilden — je Steuersatz getrennt ausweisen (§ 14 Abs. 4 UStG).
Wo Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto in der Prüfung vorkommt
Die Formel gehört zu Lernfeld 3: Aufträge bearbeiten und Lernfeld 10: Wertschöpfungsprozesse erfolgsorientiert steuern. Kundenanfragen kundenorientiert bearbeiten, Angebote kalkulieren, Aufträge abwickeln und den Zahlungseingang überwachen.
In der Abschlussprüfung gehört das zum Stoff von Lernfeld 3 (Teil 1 / Teil 2) und Lernfeld 10 (Teil 2). Aufbau und Inhalte der Prüfungsbereiche: Abschlussprüfung Teil 1 · Kundenbeziehungsprozesse · Auftrag, Kunde & Personal · Kundenbeziehungsprozesse · Kaufmännische Steuerung.
Die Begriffe dazu
- Pflichtangaben einer Rechnung (§ 14 Abs. 4 UStG)
- Name und Anschrift von Leistendem und Empfänger · Steuernummer oder USt-IdNr. des Leistenden · Ausstellungsdatum · fortlaufende Rechnungsnummer · Menge und handelsübliche Bezeichnung · Zeitpunkt der Lieferung/Leistung · Nettoentgelt nach Steuersätzen getrennt und vereinbarte Entgeltminderungen (z. B. Skonto) · Steuersatz und Steuerbetrag bzw. Hinweis auf Steuerbefreiung.
- Verkaufskalkulation (vorwärts) im Handel
- Bezugspreis + Handlungskosten = Selbstkosten + Gewinn = Barverkaufspreis + Kundenskonto (im Hundert) = Zielverkaufspreis + Kundenrabatt (im Hundert) = Listenverkaufspreis netto. Beispiel: 180 € + 25 % = 225 € + 10 % = 247,50 € ÷ 0,98 = 252,55 € ÷ 0,90 = 280,61 €.
- Rückwärts- und Differenzkalkulation
- Rückwärts: vom Marktpreis zum höchstmöglichen Bezugspreis — Rabatt und Skonto abziehen (vom Hundert), Gewinn und Handlungskosten herausrechnen (bei 10 % Gewinn ÷ 1,10, bei 25 % Handlungskosten ÷ 1,25). Differenz: Bezugs- und Verkaufspreis stehen fest, gesucht ist der Gewinn. Beispiel: 300 € − 10 % − 2 % = 264,60 € − Selbstkosten 225 € = 39,60 € Gewinn (17,6 %).
- Rabatt, Skonto, Bonus — der Unterschied
- Rabatt: sofortiger Preisnachlass bei Vertragsschluss (Mengen-, Treue-, Wiederverkäufer-, Sonderrabatt). Skonto: Nachlass für Zahlung innerhalb der Skontofrist (z. B. 2 % in 10 Tagen, 30 Tage netto). Bonus: nachträgliche Vergütung, wenn ein Jahresumsatz erreicht wurde.
- Offene-Posten-Überwachung (Debitoren)
- Die OP-Liste zeigt alle unbezahlten Ausgangsrechnungen mit Fälligkeit. Regelmäßig prüfen: Welche Posten sind fällig, welche überfällig, wurde Skonto unberechtigt abgezogen? In Excel z. B. Tage überfällig =HEUTE()-Fälligkeitsdatum und Status per WENN. Frühes Mahnen sichert Liquidität.
Damit üben
Zu diesem Lernfeld liegen im Trainer 32 Aufgaben mit Musterlösung bereit — ein Ausschnitt:
- Bindung an ein Angebot ohne Frist beurteilen
- Listenverkaufspreis per Vorwärtskalkulation ermitteln
- Angebot aus einer Kundenanfrage kalkulieren
- Höchstzulässigen Bezugspreis rückwärts kalkulieren
- Gewinn per Differenzkalkulation prüfen
- Pflichtangaben einer Rechnung nach § 14 UStG
- Kleinbetragsrechnung im Showroom ausstellen
- Zahlungseingang mit Skontoabzug prüfen
Verwandte Formeln
- Vermehrter und verminderter Grundwert
Grundwert = vermehrter Grundwert ÷ (100 + p) × 100; Grundwert = verminderter Grundwert ÷ (100 − p) × 100 - Skonto-Effektivverzinsung
Skontosatz × 360 ÷ (Zahlungsziel − Skontofrist) - RUNDEN
=RUNDEN(Zahl;Anzahl_Stellen) - Vorwärtskalkulation (Handel)
Bezugspreis + Handlungskosten = Selbstkosten + Gewinn = Barverkaufspreis + Kundenskonto = Zielverkaufspreis + Kundenrabatt = Listenverkaufspreis (netto) - Rückwärtskalkulation
Listenverkaufspreis − Kundenrabatt = Zielverkaufspreis − Kundenskonto = Barverkaufspreis − Gewinn = Selbstkosten − Handlungskosten = Bezugspreis (Obergrenze) - Differenzkalkulation
Gewinn = Barverkaufspreis − Selbstkosten; Gewinnzuschlag = Gewinn ÷ Selbstkosten × 100 - Kalkulationszuschlag und Kalkulationsfaktor
Kalkulationszuschlag = (Listenverkaufspreis − Bezugspreis) ÷ Bezugspreis × 100; Kalkulationsfaktor = Listenverkaufspreis ÷ Bezugspreis - Handelsspanne
(Listenverkaufspreis − Bezugspreis) ÷ Listenverkaufspreis × 100
Häufige Fragen
Wie lautet die Formel für Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto?
Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto: Umsatzsteuer = Nettobetrag × 19 ÷ 100; Rechnungsbetrag = Nettobetrag + Umsatzsteuer; Überweisungsbetrag = Rechnungsbetrag − Rechnungsbetrag × Skontosatz ÷ 100 — Regelsatz 19 %, ermäßigt 7 % (§ 12 UStG). Skonto wird vom Bruttobetrag gezogen und enthält anteilig Umsatzsteuer: Steuerkorrektur = Skontobetrag ÷ 119 × 19.
Welche Fehler passieren bei Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto häufig?
Skonto vom Nettobetrag rechnen, obwohl die Zahlungsbedingung sich auf den Rechnungsbetrag (brutto) bezieht. Die Umsatzsteuer nach dem Skontoabzug nicht berichtigen — im Skontobetrag stecken 19/119 Umsatzsteuer, die Verkäufer und Käufer korrigieren müssen. Den ermäßigten Satz (7 %) und den Regelsatz (19 %) verwechseln oder auf einer Rechnung mit beiden Sätzen nur eine Summe bilden — je Steuersatz getrennt ausweisen (§ 14 Abs. 4 UStG).
Wie sieht ein Praxisbeispiel für Rechnungsbetrag und Skonto aus?
Die Kontorhaus Brandt GmbH liefert der Zahnarztpraxis Dr. Yilmaz Möbel für 4.250,00 € netto. Umsatzsteuer 19 %: 807,50 €, Rechnungsbetrag 5.057,50 €. Die Praxis zahlt innerhalb der Skontofrist mit 2 % Skonto (101,15 €) und überweist 4.956,35 €. Im Skonto stecken 85,00 € netto und 16,15 € Umsatzsteuer, um die die Steuer zu berichtigen ist.
Wie wird die Rechnung in der Prüfung Büromanagement abgefragt?
In Teil 1 als Excel-Rechnung mit RUNDEN und absolutem Bezug auf den Steuersatz, verbunden mit den Pflichtangaben nach § 14 UStG; in Teil 2 bei der Auftragsabwicklung und in der Buchführung (Umsatzsteuer, Skontobuchung). Seit 01.01.2025 müssen Unternehmen E-Rechnungen empfangen können — das Rechenschema bleibt dasselbe.
In welchem Lernfeld kommt Rechnungsbetrag mit Umsatzsteuer und Skonto vor?
Die Formel gehört zu Lernfeld 3 „Aufträge bearbeiten“ (1. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 1 / Teil 2) und Lernfeld 10 „Wertschöpfungsprozesse erfolgsorientiert steuern“ (3. Ausbildungsjahr, Prüfungsbereich Teil 2).
Welche Formeln gehören noch zu Verkaufskalkulation?
Zum Bereich Verkaufskalkulation zählen außerdem: Vorwärtskalkulation (Handel), Rückwärtskalkulation, Differenzkalkulation, Kalkulationszuschlag und Kalkulationsfaktor, Handelsspanne.
Rechnen statt nachschlagen
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